年末調整の配偶者控除等申告書、パートの妻・夫の収入はどう書く？｜2026年分の見積額の出し方

11月になると、勤務先から年末調整の書類が配られます。パートで働く妻や夫がいる方が、毎年手を止めるのが「配偶者控除等申告書」の配偶者の欄です。「今年の収入はいくら？」と聞かれても、12月の給料はまだ出ていません。手取りを書くのか、額面を書くのか、通勤手当は入れるのかも、迷いやすいところです。

しかも2026年分は、年末調整で使う数字が変わりました。配偶者控除の対象になる収入の線は、去年の123万円から136万円に上がっています。去年のメモを見ながら書くと、計算がずれてしまいます。

この記事では、配偶者の欄に書く「給与の収入金額」と「所得金額」の見積もり方を、2026年分の数字で順に説明します。最後に、その額を計算して、夫・妻にそのまま送れるアプリも紹介します。私（投資家JACK）が自分で開発したアプリです。

年末調整で書くのは「配偶者の今年の所得の見積額」

配偶者控除や配偶者特別控除を受けたい人は、年末調整のときに勤務先へ「配偶者控除等申告書」を出します。今は基礎控除申告書などと1枚にまとまった用紙で配られることが多く、その中に配偶者について書く欄があります。

この欄で大事なのは、配偶者の今年1年の合計所得金額の見積額です。パートの給与だけなら、次の2つを書けば足ります。

• 給与の収入金額：1〜12月に支払われる給与の合計（額面）
• 所得金額：給与の収入金額から、給与所得控除を引いた額

申告書を書いて出すのは控除を受ける夫・妻ですが、数字を知っているのはパートで働いている本人です。夫婦で数字を確かめ合うのが、いちばん間違いの少ないやり方です。

「給与の収入金額」の見積もり方

給与の収入金額は、源泉徴収票なら「支払金額」にあたる額です。数えるときのポイントは4つあります。

• 手取りではなく額面で数えます。社会保険料や所得税が引かれる前の、総支給額です。
• 非課税の通勤手当は入れません。給与明細で通勤手当が別に書かれていれば、その分を除きます。
• 給料日で数えます。12月に働いた分の給料が来年1月に支払われるなら、その分は来年の収入です。反対に、去年12月分の給料が今年1月に支払われていれば、今年の収入に入ります。
• 勤務先が2つ以上なら合計します。

11月・12月に支払われる給料がまだ決まっていないときは、シフトの予定から見込みを足します。見込みが少なすぎると、控除を多く受けすぎたことになり、あとで税金を納め直す場合があります。少し多めに見積もっておくほうが安全です。

「所得金額」の出し方（2026年分）

所得金額は、給与の収入金額から給与所得控除を引いた額です。2026年分は、給与所得控除の最低の額が65万円から74万円に上がりました。パートの給与でよくある範囲（約219万円まで）なら、次の計算で出せます。

所得金額 ＝ 給与の収入金額 − 74万円（74万円以下なら0円）

去年までの感覚で65万円を引くと、所得金額が9万円多く出てしまいます。2026年分の用紙には、2026年分の数字で書いてください。

所得金額で決まる、夫・妻の控除（2026年分）

配偶者の所得金額によって、夫・妻が受けられるのが配偶者控除か配偶者特別控除か、その額がいくらかが決まります。夫・妻の合計所得金額が900万円以下（給与だけなら年収1,095万円以下）の場合の目安です。

136万円を越えると名前は配偶者特別控除に変わりますが、169万円までは控除の額は38万円のままです。夫・妻の合計所得金額が900万円を超えると控除の額は小さくなり、1,000万円を超えると受けられません。配偶者が70歳以上なら、配偶者控除は48万円です。

※国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」の一覧表と、タックスアンサー（No.1191 配偶者控除・No.1195 配偶者特別控除・No.1410 給与所得控除）にもとづく、給与だけの場合の目安です。

見込みが外れたら

年末調整は、11月ごろに書いた見込みの額で計算されます。12月の給料が見込みより多く、実際の所得金額が控除の線を越えてしまった、ということも起こります。

実際の額が見込みと大きく違ったと分かったら、早めに夫・妻の勤務先に伝えて、直し方を相談してください。年が明けてから分かった場合は、確定申告で直すことになる場合もあります。迷ったときは、勤務先か税務署に確かめるのが確実です。

学生の子のアルバイトは、親の申告書に

19歳から22歳の子がアルバイトをしている場合も、考え方は同じです。子の給与の収入金額から74万円を引いた所得金額で、親の控除が決まります（2026年分）。

• 子の給与が136万円以下：親は扶養控除（特定扶養親族 63万円）
• 136万円超 197万円以下：親は特定親族特別控除（159万円までは63万円、そこから段階的に減る）
• 197万円超：親の控除はなし

特定親族特別控除は、親が年末調整のときに、そのための申告書を勤務先に出して受けます。

この申告書には出てこない「130万円」

「130万円の壁」で知られる社会保険の扶養は、税金の申告書とは別の決まりです。原則として、通勤手当を含めたこれから1年の収入の見込みで判断され、配偶者以外で19歳から22歳の方は150万円未満が基準です（2025年10月から）。

住民税も別です。住民税がかかり始める線は、地域によって違います。配偶者控除等申告書に書くのは、あくまで所得税の年末調整のための、1〜12月の給与の数字です。

見積額を計算して、そのまま送れる「扶養の番人」

ここまでの計算を、給料を入れるだけで出すのが、私が開発したiOSアプリ「扶養の番人」です。

給料日の月ごとに総支給額と通勤手当を入れると、ホームの「年末調整のメモ」に、配偶者控除等申告書のあなたの欄に書く給与の収入金額と所得金額の見込みと、夫・妻が受けられる控除の見込みが出ます。非課税の通勤手当を除く、給料日で数えるといった、この記事で書いた数え方で計算しています。10〜12月は、このメモがホームの上のほうに出ます。

さらに最新の版では、メモの下の「この額を夫・妻に送る」を押すと、その数字をLINEやメールでそのまま送れるようになりました。申告書を書くのは夫・妻なので、数字を書き写して伝える手間がなくなります。学生の方の場合は「この額を親に送る」になります。年末調整のメモと送る機能は、購入しなくても使えます。

アプリが出すのは、公表資料にもとづく見込みの計算です。申告書の提出や、一人ひとりへの税金の助言はしません。入力した内容は端末の中だけに保存し、開発者のサーバーには送りません。

よくある質問

Q1. 12月の給料が決まっていないときは、どう書けばいいですか？

シフトの予定から見込みを足して書きます。少なすぎる見込みで控除を受けると、あとで税金を納め直す場合があるので、少し多めに見積もるほうが安全です。実際の額が大きく違ったと分かったら、夫・妻の勤務先に相談してください。

Q2. 通勤手当は収入に入れますか？

非課税の通勤手当は入れません。給与明細で通勤手当が分かれていれば、その分を除いた額で数えます。

Q3. 手取りの額を書けばいいですか？

いいえ。書くのは社会保険料や所得税が引かれる前の総支給額（額面）です。そこから給与所得控除を引いた額が所得金額です。

Q4. 社会保険の130万円も、この申告書で判断されますか？

いいえ。社会保険の扶養は、加入している健康保険の決まりで、これから1年の収入の見込みで判断されます。配偶者控除等申告書に書くのは、所得税の年末調整のための1〜12月の給与の数字です。

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この記事を書いた人　投資家JACK

JUREMIブランド（全11商品）を企画・販売するメーカー本人。iOSアプリ71本を個人開発し、著書24冊。自社製品を紹介するときは、その立場を記事内で明記しています。他社製品はAmazonの商品ページで仕様と在庫を確認したうえで紹介しています。プロフィールを見る