一人親方の請求書の書き方【2026年版】｜インボイスの登録番号・消費税・振込先と、工事写真をPDFで添えるまで

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月末の請求書づくりは、一人親方にとって、現場が終わったあとのもう一つの仕事です。インボイス制度が始まってから、元請や工務店に「登録番号は？」「消費税はどう書いてある？」と聞かれることも増えました。

この記事では、一人親方が元請や施主に出す請求書に、何をどう書けばいいかを、国税庁の案内にそって順に説明します。インボイスの登録をしている人・していない人の両方の書き方と、完成写真をPDFにして請求書と一緒に渡すやり方まで扱います。最後に、私（投資家JACK）が開発した、請求書と工事写真のアプリも紹介します。

インボイスの請求書に書く6つのこと

インボイスの登録をしている人が出す請求書（適格請求書）には、次の6つを書きます。

書くこと	書き方の例
① 自分の名前と登録番号	屋号・氏名、T1234567890123
② 取引の年月日	2026年11月分／11月20日引き渡し
③ 取引の内容	外壁塗装工事一式／常用 11月分 3.5人工
④ 税率ごとの合計と税率	10%対象 412,500円
⑤ 税率ごとの消費税額	消費税（10%） 41,250円
⑥ 相手の名前	○○工務店御中

登録番号は「T」と13桁の数字です。個人の一人親方の番号は、マイナンバーとは別の番号です。
取引の年月日は、1か月分をまとめて請求するなら「11月分」のように、その期間を書けば足ります。国税庁の記載例でも、一定の期間をまとめて書いてよいとされています。
税率は、建設工事の代金なら10%です。8%の軽減税率は、飲食料品と新聞のためのものです。

法律で決まっているのはこの6つですが、ふつうはほかに、発行日・請求書の番号・件名・支払期限・振込先も書きます。とくに振込先は、書いていないと入金が遅れる原因になります。銀行名・支店名・普通か当座か・口座番号・口座名義までそろえておきましょう。

消費税の計算は「1枚に1回」

消費税の1円未満の端数は、1枚の請求書につき、税率ごとに1回だけ処理します。明細の行ごとに消費税を出して端数を処理し、それを足し合わせる書き方は認められていません。切り上げ・切り捨て・四捨五入のどれを使うかは自由です。

たとえば、外壁塗装工事一式 325,000円と、常用 3.5人工（常用単価 25,000円）の87,500円を請求する場合です。

小計（10%対象） 412,500円
消費税（10%） 41,250円
合計 453,750円

税込の金額で書くなら、「10%対象（税込）453,750円・内消費税（10%）41,250円」のように、税込の合計と、その中の消費税額を書きます。

インボイスの登録をしていない一人親方の請求書

インボイスの登録をしていない人（免税事業者）も、これまでどおり請求書を出せます。書くときに気をつけたいのは次の点です。

登録番号の欄は書きません。登録番号に似た番号や、他人の登録番号を書くと、適格請求書と間違えさせるものとして罰則（1年以下の拘禁刑または50万円以下の罰金）があります。
消費税の額を書くこと自体は、すぐに罰則の対象にはなりません。国税庁のQ&Aでは、適格請求書と間違えさせるおそれがなければ、基本的に罰則の対象にならないとされています。材料などで自分が払った消費税の分を価格に入れるのも、問題ないとされています。
元請の側は、登録していない人への支払いでも、2026年10月から2028年9月までは、支払った額に含まれる消費税にあたる額の70%を、自分が納める消費税から差し引けます（経過措置）。2028年10月からは50%、2030年10月からは30%に下がり、2031年10月からは差し引けなくなります。

登録している個人の一人親方は、納める消費税を売上の消費税の2割にできる「2割特例」を、2026年分の申告まで使えます。2027年分と2028年分は、免税事業者から登録した個人を対象に、3割にできる「3割特例」が新しく設けられました（売上などの条件があります）。登録するかどうか、どの計算を使うかは、自分の売上で税務署か税理士に確かめてください。

請求書の控えも残しておく

インボイスの登録をしている人は、出した請求書の控え（写し）を、原則7年間保存します。PDFをメールやLINEで送った場合は、送ったPDFのデータも残しておきましょう。電子帳簿保存法では、データで送った請求書も、データのまま保存することになっています。くわしい保存のしかたは、国税庁の案内で確かめてください。

工事写真をPDFにして、請求書と一緒に渡す

完成した現場の写真を請求書と一緒に渡すと、どの現場のどの工事の請求なのかが、相手にすぐ伝わります。着工前・施工中・完成を並べた写真があれば、追加工事や手直しの説明にも使えます。

写真の台帳は、次の順で作ると見やすくなります。

黒板に工事名・工種・箇所・日付を書いて、写し込んで撮る
着工前・施工中・完成などの区分ごとに並べる
1ページに3枚ほどを並べて、写真の横に工種・箇所・説明を書く
表紙に工事名・工事場所・工期・施工者を書いて、PDFにして送る

公共工事の電子納品では、写真の形式や電子小黒板などに決まりがあります。その場合は、発注者の指示に従ってください。

請求書と工事写真を、iPhoneで作る2つのアプリ

ここまでの請求書と写真の台帳は、私が開発したiPhone・iPadのアプリで作れます。2本は役割を分けていて、請求書と帳簿は「一人親方の現場台帳」、現場の写真は「工事写真台帳」です。どちらも広告はなく、月額料金もかかりません。

一人親方の現場台帳（請求書・見積書）

現場ごとに請負代金・入金・経費・出面を記録する帳簿のアプリです。最新の版で、請求書と見積書を作れるようになりました。

明細は3通りで入れられます。「請負代金から」はまだ請求していない残りの額で「〇〇工事一式」の行を作り、「出面（常用）から」は締める月の人工×常用単価で行を作ります。「白紙から」を選んで、自分で行を足すこともできます。
A4のPDFに、登録番号、10%対象の合計と消費税、お振込先、支払期限を載せられます。消費税は合計に1回だけ掛け、1円未満は切り捨てます。登録番号は空でも作れるので、登録していない方も使えます。
見積書は「この内容で請求書にする」で請求書になります。入金があったら「入金を記録する」で「入金済み」に変わります。
「PDFを送る・保存する」から、LINEやメールでそのまま送れます。

税率は10%だけなので、8%の品目が混ざる請求書は作れません。源泉徴収や値引きの行もありません。建設工事の請求のためのアプリです。

工事写真台帳

黒板つきで現場の写真を撮り、そのまま台帳のPDFにするアプリです。

工事名・工種・箇所・内容・日付・施工者の黒板を写し込んで撮れます。「写真」アプリから取り込んで、あとから黒板を入れることもできます。
着工前・施工中・完成などの区分で整理し、1ページに3枚・2枚・6枚から選んでA4のPDFにします。表紙も付けられ、メールやLINE、AirDropで送れます。印刷もできます。
「写真から入れる（AI）」を使うと、写真の黒板の文字を読んで、工種・箇所・内容・日付の案を出します。使うときだけ、写真が開発者のサーバーを通して外部のAIに送られます（サーバーに写真は残しません）。

公共工事の電子納品や電子小黒板には対応していません。リフォームや塗装などの、元請や施主へ渡す写真台帳のためのアプリです。